2022年初级会计职称考试进入备考啦，每天加油练一练，结合相应知识点进行分析，相信很快就能把初级会计拿下来！成功路上没有捷径，唯有用心，努力。
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多选题：
（1）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）
B．（103000＋721）×3%＝3111.63（元）
C．[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）
D．（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021（元）
【答案】D
【解析】甲便利店第四季度零售商品收入为含税销售额，单位或者个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人视同销售，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额＝（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021（元）。
（2）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A．甲公司出租地下停车场
B．丁公司购买办公楼
C．乙公司将房屋抵押给银行
D．丙公司承租仓库
【答案】B
【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
（3）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．（300＋38）×25%－60＝24.5（万元）
B．300×25%－60＝15（万元）
C．（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）
D．[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）
【答案】D
【解析】企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。直接向灾区的捐款不得抵扣。税法准予扣除的捐赠支出＝300×12%＝36（万元），实际发生的公益性捐赠支出为38万元，需要纳税调增2万元。甲公司2016年应纳企业所得税税额＝[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）。
（4）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A．盘盈的固定资产
B．自行建造的固定资产
C．外购的固定资产
D．通过捐赠取得的固定资产
【答案】A
【解析】B项，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；C项，外购的固定资产，以购买价款、支付的相关税费和直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；D项，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关费用为计税基础。
（5）下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。
A．赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷
B．王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷
C．张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷
D．李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷
【答案】A
【解析】A项，当事人对行政机关的“具体”行政行为不服，可以申请行政复议；BD两项，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议；C项，因解除劳动合同发生的争议，按照劳动争议的解决办法处理，不能申请行政复议。
（6）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A．王某将房屋无偿赠与其子
B．张某转让自用达5年以上且**家庭生活用房
C．赵某转让无偿受赠的商铺
D．杨某将房屋无偿赠与其外孙女
【答案】C
【解析】AD两项，自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；B项，对个人转让自用5年以上并且是家庭**生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；C项，应按照财产转让所得缴纳个人所得税。
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